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臨近年底，公司財務要面臨各個方面的清點盤查，來保證明年各項工作的正常運行。
作為企業(yè)老板，不可忽視的就是對整個公司經營成果的財務數據的掌控，這些主要通過三大財務報表反映出來：資產負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表
因此，老板必須要學會看懂這些財務報表，通過數字發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營存在的問題，建立老板的“管理駕駛艙”。
那么，老板在看財務報表時，應該關注哪些項目呢？
1 通過現(xiàn)金流和應收應付賬款管控企業(yè)資金周轉情況
01 現(xiàn)金流——資金周轉
如果一家企業(yè)的賬面利潤很高，但是現(xiàn)金流不足，容易面臨資金鏈斷裂的危機，甚至會面臨倒閉的風險。
一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，一方面會因賒欠賬款的不斷增加而導致供應商不再提供貨物，使企業(yè)生產停滯；另一方面會被各種債務纏身，難以掙脫。
另外，現(xiàn)金不足還會導致企業(yè)無法給員工發(fā)放薪資，無法上繳稅金、無法償還到期債務等。這些都是現(xiàn)金不足導致的危險局面。
因此，老板可以組織財務人員定期清查庫存資金對企業(yè)資金進行管控。這種方式既能反映企業(yè)當前的現(xiàn)金情況，又能防止相關人員的舞弊行為。
02 應收應付賬款——資金周轉
應收賬款是企業(yè)的重要流動資產，也是企業(yè)的重點管理對象，只有收回來的應收賬款才是資產。應收賬款是否能順利收回取決于對方的信用和財務情況。
應收賬款過多，會導致企業(yè)資金周轉困難，或是壞賬的風險。對此，企業(yè)在管控時要做到賒銷看對象、有度延長信用期、定期核對往來賬等。
如果企業(yè)的信譽良好，短期內應付賬款較多也是正常現(xiàn)象，說明供應商愿意賒銷貨物給企業(yè)方。但大多數情況下，企業(yè)應付賬款多說明企業(yè)當前資金周轉困難，承受較大的資金壓力。
具體來說，老板要做好未來現(xiàn)金流預測，了解企業(yè)需要多少現(xiàn)金流才是“安全”的。就像雷軍曾公開表示，必須保證小米賬上預留18個月的現(xiàn)金能夠發(fā)工資。
大企業(yè)尚且重視現(xiàn)金流管理，小企業(yè)面臨的現(xiàn)金流風險更大，更要積極做好資金預測工作。
2 通過資產與存貨管控企業(yè)財富
資產和存貨是企業(yè)擁有的財富。老板要從財務報表上了解企業(yè)的資產與存貨情況，了解企業(yè)到底有沒有錢。
企業(yè)資產是企業(yè)進行各項經營活動的基礎，是企業(yè)盈利的必要條件。企業(yè)資產一般分為流動資產和非流動資產（固定資產、長期股權投資、無形資產等）。
老板要組織財務人員定期進行資產盤點、做好資產評估、做好折舊、攤銷和清理。
企業(yè)的存貨量過大，容易積壓資金，既無法體現(xiàn)貨物的價值，也無法讓企業(yè)盈利，還會產生存貨管理成本，時間久了還可能發(fā)生存貨減值。因此，老板要要求員工做好存貨管理，確定最佳的經濟訂貨量。
長財咨詢劉國東老師打了一個很形象的比喻：“存貨就是打了捆的鈔票扔在庫房里?！?/p>
3 通過成本、費用和薪酬管控企業(yè)的成本
企業(yè)的利潤多少不僅來自外部的盈利增值，還和內部管理等成本相關。老板要想收益最大化，就要了解企業(yè)的成本、費用、薪酬等開支情況。
成本是指生產活動中所使用的生產要素的價格，所以成本也稱為生產費用。管控成本對企業(yè)發(fā)展有著重要的作用，不僅能有效降低企業(yè)的支出，還能提高企業(yè)的效益。
一般來說，企業(yè)管控成本要關注料、工、費三點。
“料”是直接用于產品生產的材料費用；
“工”是直接生產產品的工人工資；
“費”是因組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項支出。
具體來說，企業(yè)要根據最佳經濟訂貨量來降低企業(yè)材料的采購成本和庫存成本，控制物料成本；通過控制單位人工費、合理選擇企業(yè)所處的地理位置降低人工成本。
同時，企業(yè)要注意降低各種費用，如銷售費用、管理費用、財務費用等，以降低企業(yè)的經營管理成本。
4財務報表分析，關注哪些風險
年底的財務盤點清算不僅要關注過去一年的業(yè)績和財務指標的完成情況，更重要的是發(fā)現(xiàn)問題和風險，不斷優(yōu)化企業(yè)的經營發(fā)展。
